快捷搜索:

增值税专用发票样本(个体工商户开13点增值税)

营改增以来发票等问题一直困扰着很多会计财务人员,增值税专用发票非常重要,那么对其注销和重新开具有什么要求呢?

Xi安会计速成班在这个问题上为会计做了一些安排,希望对大家的日常工作有所帮助。

1。增值税专用发票是什么

这个不用说工作了很久的老会计了,但是零基础学会计的新人还是要普及一下知识的。

增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制,只供普通增值税纳税人使用。它不仅是纳税人反映经济活动的重要会计凭证,也是卖方纳税义务和买方进项税的法律凭证;它是增值税计算和管理中重要的、决定性的、合法的专用发票。

实施增值税专用发票是增值税改革的关键一步。它不同于普通发票,它不仅具有商业凭证的功能。由于实行发票注明的扣税,买方应向卖方缴纳增值税。具有完税凭证功能。更重要的是,增值税专用发票链接了产品从最初生产到最终消费的所有环节,保持了税收的完整性,体现了增值税的作用。

友好提醒:

增值税专用发票通常有两个标题,以‘10万元’为例,可分为:‘10万元版’和‘限10万元版’。其中,“10万元版”的不含税价格可以超过10万元,而“10万元版”的不含税价格不能超过10万元。

二。作废增值税专用发票的前提条件

开具专用发票的当月,一般纳税人已退销,开错发票。如果退回的发票和扣款符合作废条件,则视为作废;如果在发布过程中发现任何错误,可以立即使其无效。

作废资格是指同时存在以下情况:

1。收到退回发票和扣款的时间不得超过卖方开具发票的月份;

2。卖方没有抄税和记账(这里抄税是指在报税前用IC卡或IC卡和软盘抄计费数据报文);

3。采购人未进行认证或认证结果为“纳税人识别号不符合认证”、“专用发票代码及号码不符合认证”。

作废的专用发票在防伪税控系统中按“作废”处理,纸质专用发票(包括未打印的专用发票)在每个联次上标注“作废”字样,并保存在所有联次中。

小规模纳税人开具专用发票时出现销售退回、销售折扣、填错发票等情况,纳税人退回全部专用发票复印件且退款发生在开票当月的,税务机关可将开具的专用发票作废;专用发票抵扣联和发票复印件未收回,或者买方已将专用发票抵扣联和发票复印件提交税务机关认证的,已开具的专用发票不失效。

3。专用发票注销后如何补办?

税务机关填错专用发票,应及时在防伪税控开票系统作废,重新开具。开具专用发票后发生退税的,税务机关按照增值税一般纳税人作废或开具负面专用发票的有关规定处理。对于需要重新开具发票的,税务机关代开税务机关应同时进行新发票税和原发票税的清算,多退少补;对于不需要重新开具发票的,由税务机关代税务机关按照有关规定退还增值税纳税人已缴纳的税款或冲减下一期申报的正常税款。

这是 Xi安达奇财务管理培训关于增值税专用发票注销和重新开具相关具体内容的总结。事实上,只要会计人员小心谨慎,他们不会犯任何大错误。

有实际操作困难的朋友, Xi安会计速成班劝你老老实实学实际操作,不要等到发现问题我

上海外国语大学

您可能还会对下面的文章感兴趣: