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月末计提增值税分录(月末计提应交税费分录)

增值税年终结转会计分录怎么写?老会计教你做增值税结转分录

财务人员在日常工作中经常遇到终止增值税结转的会计处理问题,很多小伙伴认为终止增值税结转比较困难。然后,国家对税费的处理也有严格的规定。你知道增值税结转的会计分录是怎么做的吗?如果不明白这部分内容,就跟岳学报账。

期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?

1.企业应将当月未缴纳的增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未缴纳增值税”明细科目。具体账务处理如下:

借: 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

借款:应交税金-应交增值税

2。将本月多缴纳的增值税从“应交税金-应交增值税”转入“未缴增值税”明细科目。会计分录如下:

借:应交税金-未付增值税

贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

3。当月增值税上交时,账务处理如下:

借:应交税金—应交增值税(已交税金)

借款:银行存款

4。当月上月未缴增值税上交时,会计分录如下:

借方:应交税金-未缴增值税

贷款:银行存款

5、应交税金-应交增值税本科目期末借方余额反映未抵扣的增值税,应交税金-未缴增值税期末借方余额反映多缴的增值税。贷方余额反映未缴纳的增值税。

来年要交的词条怎么写?

1.如果应交增值税为贷方余额,则按正常月份结转到未付增值税科目,然后将三级增值税科目余额作为反方向分录结转。结转后,“应交增值税”科目余额为0。

借:应交税金-应交增值税-销项税额

贷:应交税金-应交增值税-应交进项税额

应交税金-应交增值税-转出未付增值税

2。如果应交增值税为借方余额,则表示有备抵,则只有其余额作为进项税科目余额扣除至下一年度,其余部分按原明细科目余额反方向结算。

值得一提的是,对于小规模增值税纳税人,其销售收入的核算与普通纳税人相同,其应缴纳的增值税也要通过“应交税金-应交增值税”明细科目进行核算,但由于小规模纳税人不抵扣进项税额,因此无需在“应交税金-应交增值税”科目的借方和贷方设置多个三级科目。小规模纳税人“应交税金-应交增值税”科目的借方金额反映已缴纳的增值税,贷方金额反映应交增值税;期末借方余额,反映多付的增值税;反映未付增值税的最终贷方余额。

如何将增值税进项税转入会计分录?

首先你要确认转出原因。

1.如果发票交易为真,并且不满足扣除要求,则输入将转移到费用或成本进行核算。

借:库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

2。如果发票因虚开发票或发票冲红而作废,则当时记录的全部分录将被冲销。如果涉及到成本,成本也会反过来。

1.红色现金入账凭证

借方:存货/原材料/管理费用/营业费用[负数金额]

应交税金——应交增值税(进项税转出)[负数金额]

贷方:应付账款/银行存款/现金[负数金额]

2。如果是物料,且当时成本已经结转,还需要做红色抵销

借方:主营业务成本[负数金额]

贷方:原材料/库存商品[负数金额]

3。如果转出部分需要支付

借方:应交税金——应交增值税(转出未付增值税)

贷方:未付增值税

借方:未付增值税

贷方:银行存款

以上是关于结转增值税的知识点,希望对大家有帮助。

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