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增值税零申报(无债务平台一键上报)

零申报四种情况

在实践中,企业经常会遇到当期纳税申报“零申报”的情况。今天,企业帮助边肖带你去看 4个零申报案例,希望能帮到你。

第一点:个税“零申报”可以正常开具

问:自2019年1月1日起,纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式),调整为开具《纳税记录》。那么,如果个税“零申报”,实际没有缴纳税款,能否正常开具《纳税记录》?

回答:《纳税记录》可以正常发布。

纳税人2019年1月1日以后取得应纳税所得额,由扣缴义务人向税务机关办理全额扣缴申报,或者按照税法规定自行向税务机关办理纳税申报,无论实际是否纳税,均可申请开具《纳税记录》。

第二点:增值税“零申报”记录可能影响税收信用评级

问:我的公司去年全年增值税有过“零申报”记录,是否影响公司去年的纳税信用等级评定?

回答:影响税收信用评级的评价。

根据税收抵免评估政策,增值税因非正常原因在一个评估年度内连续三个月申报为零或负数或累计六个月的,当年不评估为甲级税收抵免。

需要注意的是,这里的“正常原因”是指季节性生产经营、享受政策性减税免税等正常原因,非正常原因是上述原因之外的其他原因。此外,增值税纳税人季度申报视同连续三个月。

第三点:免税申报不能用“零申报”代替

问:我公司是小规模纳税人,本期享受小微企业免征增值税优惠政策,我可以直接零申报吗?

A:不可以

享受免税政策的纳税人在填写每个税种的纳税申报表时,应根据报表填写说明,并在申报表的免税栏如实填写实际免税情况,而不是简单地用“0”代替。

你公司享受增值税免税政策,申报数字应如实填列《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏“免税销售额”、第17栏“本期免税额”。

第四点:零申报号不能免除纳税人的纳税申报义务

问:企业当期申报数字为零,是否无需申报?

回答:错。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条规定,纳税人必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的报告期和内容,如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。无论当期纳税申报表是否有数字,企业都应按期履行纳税申报义务。

同时,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报、报送纳税资料,或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

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